施先生将城西的一套闲置住房出租给了某科技公司的职工,每月有5000元的租金收入。不久前,他在本报看到了私房出租要交纳个人所得税的消息,自己的租金究竟要交多少税?发票该去哪里开?施先生向编辑部打来了咨询电话。
私房出租要纳税的消息,让杭州众多的房东们格外关注。近日,杭州市地税局再一次明确,要求从本月起,凡有房屋出租行为的纳税义务人必须自觉申报纳税。昨天,记者特地请来杭州市地税局的相关专家,为房东算一算自己的出租房究竟该交多少税。
案例一:
王先生的房子租金收入为2000元/月,他每月需要缴纳的税费是多少?
[专家计算]王先生每月需缴纳的税费包括:房产税2000元×4%=80元,印花税2000×0.1%=2元,个人所得税(2000-80-2-800)元×10%=111.8元,共计193.8元。月租5000元以下免收营业税、城建税、教育附加税以及地方教育附加税。
案例二:
张先生购买了市中心商业用房150平方米,每年出租金额为72000元,张先生每年需要缴纳多少税费?
[专家计算]张先生一年需要缴纳的税费包括:营业税72000元×5%=3600元,城建税3600元×7%=252元,教育附加税3600元×3%=108元,地方教育附加税3600元×2%=72元,房产税72000元×12%=8640元,印花税72000元×0.1%=72元,个人所得税[72000/12-(3600+252+108+72+8640+72)/12](1-20%)×20%×12=9480.96元,共计22224.96元。
出租房纳税公式:
住宅类:
月租金收入5000元以下的房东应缴:房产税(4%)+印花税(0.1%)+个人所得税(税率为10%。月租金收入4000元以下,扣除费用800元;4000元以上,扣除20%的费用,纳税人在出租房屋过程中依法缴纳的有关税费准予扣除。)
月租金收入5000元以上的房东应缴:营业税(3%)+城建税(营业税的7%)+教育附加费(营业税的3%)+地方教育附加税(营业税的2%)+房产税(4%)+印花税(0.1%)+个人所得税(税率10%。月租金收入4000元以下,扣除费用800元;4000元以上,扣除20%的费用,纳税人在出租房屋过程中依法缴纳的有关税费准予扣除。)
商铺:
月租金收入5000元以下的房东应缴:房产税(12%)+印花税(0.1%)+个人所得税(税率为20%。月租金收入4000元以下,扣除费用800元;4000元以上,扣除20%的费用,纳税人在出租房屋过程中依法缴纳的有关税费准予扣除。)
月租金收入5000元以上的房东应缴:营业税(5%)+城建税(营业税的7%)+教育附加税(营业税的3%)+地方教育附加税(营业税的2%)+房产税(12%)+印花税(0.1%)+个人所得税(税率为20%。月租金收入4000元以下,扣除费用800元;4000元以上,扣除20%的费用,纳税人在出租房屋过程中依法缴纳的有关税费准予扣除。)
税务部门提醒:房屋出租发票可到房屋所在地的地方税务局的办税服务厅窗口开具。办理时应提供出租方身份证、房屋产权证书原件及复印件各一份,房屋租赁合同原件一份。